В ходе заседания Правительства Вице-премьер – министр финансов Алена Рускевич представила отчет об исполнении республиканского и местных бюджетов, специальных бюджетных счетов (фондов) за 2023 год. Как подчеркнула глава Минфина, в связи с нестабильной внешнеполитической обстановкой, рядом кризисных явлений исполнение главного финансового документа страны было сопряжено с непрогнозируемыми факторами. Они оказали существенное влияние как на доходную, так и на расходную части бюджетов всех уровней.
«В результате в течение 2023 года вносились изменения в доходы и расходы бюджета. В частности, если затрагивать корректировку доходной части, уменьшение составило порядка 156 млн рублей. Эти корректировки были обусловлены, преимущественно, необходимостью оказания государственной поддержки предприятиям промышленного сектора», — отметила Алена Рускевич.
Речь идет об освобождении экономических агентов индустриального сектора от уплаты 1% от ЕСН на улучшение оснащенности учреждений здравоохранения медоборудованием и повышающего коэффициента 1,08 к налогу на доходы, а также предоставлении освобождения от уплаты налогов отдельным бюджетообразующим предприятиям. Объем поддержки по итогам года оценивается в сумме более 148 млн рублей.
Также на доходы казны повлияла фиксация индекса инфляции при расчете платежей за загрязнение окружающей природной среды и пользование природными ресурсами. Уменьшение плановых показателей по целевым экологическим фондам в совокупности составило порядка 3 млн рублей.
Если говорить о расходной части, то обеспечено увеличение социальных обязательств бюджета, связанных с повышением заработной платы работников сфер просвещения, культуры, спорта, индексация минимального размера пенсии по возрасту и размера пенсии для надбавок, а также пособий гражданам, имеющим детей.
Доходная часть
За 2023 год в доход консолидированного бюджета поступило средств на 98,5% от плановых уточненных показателей. За отчетный период сложилась положительная динамика по доходам бюджета в целом. В прошлом году доходы государства стали выше на 8,4%, чем в 2022.
На рост поступлений в 2023 году повлияло, в том числе, увеличение поступлений налогов по специальным налоговым режимам индивидуальной предпринимательской деятельности, а также погашение задолженности прошлых лет и приростом штрафных и финансовых санкций по итогам контрольных мероприятий.
Отдельно Вице-премьер отметила итоги реформирования спецналоговых режимов для ИП в 2023 году:
«По итогам года совокупная сумма налоговых поступлений в бюджеты различных уровней превысила на 53 млн показатели прошлого года. С учетом льготы, которая была предоставлена ИП при покупке термопринтеров совокупная сумма прироста по данным платежам оценивается в 57 млн рублей».
Однако, несмотря на положительную динамику доходов в сравнении с показателями 2022 года, в 2023 году отмечено неисполнение плана по совокупным доходам по республиканскому бюджету на 4,63% (основная причина – недопоступления таможенных платежей в связи с усугублением внешних факторов), в то время как по местным бюджетам, напротив, имеет место перевыполнение на 2,11%.
Если говорить о структуре доходной части, то львиную долю традиционно составляют налоговые доходы, которые по итогам 2023 года превысили плановые параметры на 4,4%, что на 7,2% больше фактических поступлений за 2022 год.
Доходы целевых бюджетных фондов составили почти 96% от плана, это на 24% больше фактических поступлений за 2022 год. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности зафиксированы на уровне 76% от плана, что на 10% больше фактических поступлений за предыдущий период.
Расходная часть
В 2023 году сохранялась социальная направленность государственного бюджета и по-прежнему основным приоритетом являлось обеспечение ритмичного, своевременного и в полном объеме финансирования заработных плат, пенсий и пособий, медикаментов, продуктов питания и иных социальных обязательств, гарантированных государством.
При исполнении расходов республиканского и местных бюджетов, как и в прошлые периоды, сохранялась тенденция высокого уровня финансирования социально-защищенных расходов. Их доля в структуре консолидированного бюджета составила порядка 62%. На заработные платы направлено около 46,4% всех расходов страны.
Отметила Алена Рускевич, что расходы по социально защищенным статьям в отчетном периоде увеличились в целом на более чем 228 млн. рублей. Основным фактором роста явилось повышение пенсий, пособий и заработных плат отдельным категориям бюджетников.
Отдельно министр финансов остановилась на финансировании нескольких важных направлений. Так, расходы на реализацию мероприятий по государственным целевым программам в области здравоохранения и социальной защиты в 2023 году по сравнению с предыдущим периодом выросли на 64,6%.
Статья расходов «закупка продуктов питания» также увеличена на 18% в связи с ростом цен, а на льготы отдельным категориям населения на жилищно-коммунальные услуги направили в прошлом году на 10% больше средств.
На лечение за пределами республики в прошлом году выделили на 1,2 млн рублей больше, чем в 2022-м. Увеличение расходов по данному направлению обусловлено ростом количества пациентов, направляемых на лечение за пределами республики, в том числе пациентов с острым коронарным синдромом. Кроме того, расширены категории граждан, которым оказывают помощь за пределами республики, и выросла стоимость услуг зарубежных клиник.
Финансирование услуг магнитно-резонансной томографии гражданам ПМР осуществлено в объеме 100% от плана. На эти цели направили более 3 млн рублей.
В отчетном периоде продолжались выплаты гарантированных восстановленных вкладов граждан. В рамках данного направления охвачено более 19,8 тыс. граждан.
Прочие, не социальные расходы государства, в течение 2023 года освоены на 86,2% от плана. Основные статьи: оплата топлива, содержание автотранспорта, прочие расходные материалы и предметы снабжения, приобретения мягкого инвентаря и обмундирования, приобретение непроизводственного оборудования.
Продолжено финансирование обязательств государства на компенсацию государственной поддержки населению – бытовым потребителям в виде понижения стоимости потребленных коммунальных услуг государственному унитарному предприятию «Водоснабжение и водоотведение». Однако, ввиду ограниченности средств бюджета, расходы по данному направлению профинансированы всего на 22,31% от полной потребности компенсации гос. поддержки населению в сумме 221,9 млн. руб.
Из республиканского бюджета в регионы были направлены трансферты на покрытие дефицита на общую сумму 184,8 млн рублей. При этом, больше половины совокупных расходов местных бюджетов составляет финансирование системы образования (52,2%), целевые бюджетные фонды (15,3%), прочие расходы (11,4%), государственное и местное самоуправление (5,2%), культура, искусство и кинематография (4,9%), а также жилищное и коммунальное хозяйство (4,6%).
Целевые бюджетные фонды
Особое внимание глава Минфина уделила в докладе исполнению целевых бюджетных фондов. Так, в отчетном периоде функционировало 9 фондов. Совокупная сумма расходов за 2023 год составила 89,6% от плана, превысив на 49,6% показатели 2022 года.
Превалирующая доля расходов в рамках «программ развития» приходится на Дорожный фонд и Фонд капитальных вложений.
Расходы Дорожного фонда в 2023 году по сравнению 2022 годом увеличились на 39,7%. Средства направлены на финансирование программ развития дорожной отрасли, на проведение работ по обследованию мостовых сооружений, на реализацию мероприятий, связанных с техническим обслуживанием и ремонтом сетей, а также оборудования уличного освещения автомобильных дорог общего пользования и др.
На 29% в сравнении с 2022 годом вырос общий объем расходов Фонда капитальных вложений. Основными объектами, на которых в отчетном периоде проводились капитальные работы – системы образования, здравоохранения, социальной защиты, благоустройство территорий и ремонт административных зданий органов госвласти.
По линии расходов Фонда развития предпринимательства основной объем средств направлен на цели субсидирования части процентных ставок по льготным кредитам со стороны государства. За 2023 год в рамках реализации мероприятий по льготному кредитованию хозяйствующих субъектов на инвестиционные цели заключено 32 кредитных договора.
По Фонду поддержки сельского хозяйства фактически профинансированы расходы на 85,7% от плана. Основные расходы данного фонда – дотирование отечественных сельскохозяйственных организаций, в том числе КФХ, по объемам сдачи молока собственного производства на промышленную переработку.
В отчетном периоде государство продолжило реализовывать мероприятия по восстановлению и ремонту мелиоративного комплекса. Также существенный объем расходов в рамках Фонда развития мелиоративного комплекса приходится на государственную поддержку сельхоз производителей по оплате воды для орошения при неизменном тарифе для сельхозпроизводителей, не покрывающем его реальный уровень.
В рамках исполнения Фонда поддержки молодежи в минувшем году было выдано 90 сертификатов на субсидию для приобретения жилья. К реализации последовало 72 сертификата. За отчетный период было заключено 56 кредитных договоров на приобретение жилья.
Государственные целевые программы
В отчетном периоде государство продолжило осуществлять поддержку наиболее важных и социально значимых отраслей бюджетной сферы. Для этого из республиканского бюджета выделялись средства для реализации ГЦП. В основном это программы, направленные на развитие и поддержку здравоохранения и социальной защиты. В рамках программных мероприятий все поступившие обращения профинансированы в полном объеме. В общем процент освоения плановых лимитов по ГЦП сложился на достаточно высоком уровне.
Увеличение объема финансирования расходов по приобретению жилья для детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей связано напрямую с увеличением количества приобретенных жилых помещений: в 2021 году – 39 квартир, в 2022 году – 39 квартир, в 2023 году – 48 квартир.
ГЦП «Переоснащение служебного автотранспорта пожарной охраны на 2023-2031 годы» исполнена 99,7% от уточненного плана.
Заслушав доклад министра финансов, Александр Розенберг отметил несколько значимых моментов. В частности, Премьер говорил о том, что каждый отчет должен быть изложен таким образом, чтобы его можно было проанализировать и дать предложения по дальнейшим действиям государства:
«Мы должны понимать, есть ли у нас еще резервы, где они есть, что нужно подправить в действующем законодательстве, поскольку эти предложения в последующем должны ложиться в Концепцию соответствующую».
По мнению Александра Розенберга, именно такой подход будет носить прикладной характер и обеспечит эффективное планирование бюджетных доходов и расходов.
Отдельно Глава Правительства остановился на реализации программ Целевых бюджетных фондов. В частности, речь шла о Фонде поддержки сельского хозяйства, в рамках которого идет закупка племенных нетелей за рубежом. В прошлом году из-за внешних факторов не удалось закупить запланированный объем поголовья КРС, то есть часть средств осталась невостребованной. На данный момент отсутствуют предложения по перенаправлению ресурсов в иные отрасли сельского хозяйства – это минус, подчеркнул Премьер. При таком положении дел государственные средства не участвуют в работе на перспективу.
«Предложение должно было быть – поддержать овощеводство, поддержать льготное кредитование, поддержать закупку основных средств в сфере сельского хозяйства, чтобы эти деньги генерировали налоговые поступления, которые можно было бы потом использовать на повышение обязательств государства в социальной сфере», — обозначил свою позицию Александр Розенберг.
По поручению Председателя Правительства отчет об исполнении республиканского и местных бюджетов, спецбюджетных счетов и фондов будет доработан и дополнен. После этого объемный пакет документов будет направлен в Верховный Совет.
